適合在海外持有金融帳戶，或透過公司、信託持有帳戶的個人與家庭閱讀。依序談到 CRS 是什麼、資料如何交換到您的稅務居住地、透過公司或信託持有帳戶時的申報，以及銀行會確認的資訊與平時的準備。
除約定的費用外，不經手、保管或操作客戶資金。
01 CRS 是什麼？
共同申報準則（CRS）是經濟合作暨發展組織（OECD）制定的標準，參與的國家和地區會自動交換特定金融帳戶的資訊。帳戶開在海外，並不等於不會交換資料；實際交換的範圍，取決於相關地區是否參與、彼此是否有交換關係。美國沒有參與 CRS，而是透過本身的《外國帳戶稅收遵從法》（FATCA）取得美國納稅人在海外的帳戶資訊。
02 資料怎麼交換：看稅務居住地，不看國籍
開戶時，銀行會請您填寫稅務居民自我聲明，依此判斷您是哪裡的稅務居民。如果您的稅務居住地是另一個參與 CRS 的地區，銀行每年會向當地稅務機關申報帳戶資訊，再由當地稅務機關交換給您稅務居住地的稅務機關。香港、新加坡都已實施 CRS，帳戶資訊會依各自的交換關係，交換到帳戶持有人的稅務居住地。交換依據的是稅務居住地，不是國籍或護照。
03 透過公司或信託持有，也在申報範圍內
透過公司持有帳戶，不代表資料不會被申報。銀行會先判斷公司的類型：如果公司的收入主要來自利息、股利等投資收入，銀行還要辨識實際控制公司的人，也就是實益擁有人（UBO），並依他們的稅務居住地申報。信託也一樣，委託人、受託人、受益人等相關人士都可能被申報；由誰申報、申報給哪裡，要看信託的類型與所在地。
04 銀行會確認哪些資訊？平時如何準備？
金融機構會依規定蒐集稅務居民自我聲明、稅務識別號碼及實益擁有人資訊，並向當地稅務機關申報。平時應保存完整的資金來源、所得及交易紀錄；搬到另一個國家、取得新的稅務居民身分或地址改變時，應主動通知銀行更新聲明。您的稅務居住地與相關地區的申報責任，宜由專業人士協助評估。
常見問題 FAQ
CRS 會交換哪些資料？
一般包括帳戶持有人的姓名、地址、稅務居住地、稅務識別號碼、出生日期與出生地等身分資料，以及帳號、年底餘額或價值，和利息、股利、出售金融資產所得等金額。若帳戶由公司或信託等實體持有，金融機構也可能需要辨識並申報實際控制該實體的人。實際申報內容依各地法規而定。
資料被交換了，是不是就代表要補稅？
不一定。CRS 是資訊交換制度，本身不會產生新的稅；收到資料的稅務機關，可能拿來與您的申報內容比對。是否需要繳稅，仍依您的稅務居住地法規、所得性質與實際申報情況判斷；若過去的申報可能不完整，宜盡早諮詢稅務專業人士。
保單、房地產也在 CRS 的範圍內嗎？
CRS 涵蓋的是金融帳戶：除了存款與託管帳戶，具有現金價值的保險契約與年金契約也包括在內。直接以個人名義持有的房地產本身不是金融帳戶，一般不會透過 CRS 申報；但若透過公司等實體持有，相關的金融帳戶仍可能被申報，房地產本身也可能有其他稅務或申報義務。實際範圍依各地法規與金融機構的分類而定。
同時是兩個地方的稅務居民，自我聲明要怎麼填？
應如實列出所有稅務居住地與對應的稅務識別號碼，帳戶資訊可能分別交換給每一個稅務居住地。各地判定稅務居民的標準不同，例如居住天數、住所或生活重心所在；不確定自己的身分時，宜先請稅務專業人士確認，再填寫聲明。
專業顧問如何協助？
睿途財策以個案需求為起點，協助釐清目標、盤點所需文件、整理可行方案與主要風險，並視需要協同適格法律、稅務及相關專業人士。任何銀行申請、稅務結果或法律效力，均須由相關機構依個案獨立判定。