適合正在考慮設立境外公司的企業主、投資人與家庭閱讀。這一頁依序說明境外公司是什麼、常見用途、六個設立地的比較、設立前要確認的事、流程、文件、費用、銀行開戶與年度維護，再以一個實務情境說明如何取捨，最後是我們能協助的部分。
除約定的費用外，不經手、保管或操作客戶資金。
01 境外公司是什麼？
境外公司（也稱離岸公司）是在您居住地或主要營運地以外的司法管轄區，依當地公司法設立的公司。它不是一種全球通用的公司類型：香港私人股份有限公司、新加坡私人有限公司與 BVI 商業公司，設立規定、申報要求與稅務處理都不相同。公司設立後是獨立法人，可以簽約、持有資產、投資與申請銀行帳戶；要經營受監管的業務，仍須取得註冊地與營業地的牌照。
有一個觀念要先釐清：境外公司 ≠ 銀行帳戶 ≠ 自動免稅。公司註冊完成，不代表已經有銀行帳戶，開戶要另外向銀行申請，由銀行審核；境外公司本身也不是一種帳戶，例如台灣的 OBU（國際金融業務分行）是銀行的業務單位，境外公司可以申請在那裡開戶，但兩者是不同的事。公司設在低稅地區，也不會讓股東在居住地的申報與納稅義務消失。
02 常見用途
境外公司常見的用途如下。同一家公司可能兼具幾種用途；用途不同，適合的設立地與要準備的文件也不同。
國際貿易與跨境收付款
透過香港或新加坡等地的公司，和海外客戶簽約、採購與收付款，集中管理多種貨幣的交易。若採三角貿易，要看清楚實際的交易角色、貨物與資金流向，並保留合約與單據。
投資控股
由一家控股公司持有各地子公司或投資，集團的控制關係更清楚，日後引進投資人、轉讓股權或調整架構也較方便。控股公司本身不保證能隔離債務，也不會自動取得任何稅務待遇。
家族資產與傳承
把分散各地的投資或家族企業股權，集中由一家公司持有，再搭配遺囑、信託與家族治理安排；傳承時處理的是公司股權，不必把每一項資產分別過戶。實際的繼承、婚姻財產與債權人保護效果，要依相關地區的法律評估。
美股帳戶的傳承安排
不是美國公民、也不住在美國的投資人直接持有美股，過世後美國境內資產超過 6 萬美元的部分，可能要繳美國遺產稅，最高稅率 40%；美國公司的股票放在任何地方的券商，都算美國境內資產。家人通常還要向美國國稅局（IRS）申報並取得過戶證明（transfer certificate），券商才會把資產轉給繼承人。改由境外公司開立證券帳戶，繼承人繼承的是公司股權；非美國公司的股權一般不屬於美國境內資產，傳承手續可能較單純。可先用遺產稅・贈與稅試算，了解大概的稅額。
商標與專利等無形資產
跨國品牌可以由一家公司集中持有商標、專利或著作權，方便授權與管理。權利保護仍依註冊地與侵權發生地的法律；授權費用可能涉及移轉訂價與預扣稅。
銀行與資金管理
有實際海外業務的公司，可以用公司名義開立多幣別帳戶，處理國際匯款、外匯與貿易融資，讓公司資金和個人資金清楚分開。
市場拓展
在目標市場設立營運公司，可以更接近客戶、供應商與人才，也能分散單一市場的風險；但也會增加當地聘用、稅務、管理與合規成本，應依真實的業務需求設立。
03 常見設立地比較
選擇設立地，不能只看設立費或稅率。公司法、銀行接受度、實際營運需求、申報義務與每年的維護成本，都會影響公司能不能長期使用。下表先列香港、新加坡與 BVI，點選地名可閱讀各地的專頁；其他地區依需求評估。
| 設立地 | 常見用途 | 主要特色 | 要留意的事 |
|---|---|---|---|
| 香港 | 國際貿易、區域業務、投資控股 | 普通法制度、國際金融中心；利得稅採地域來源原則 | 每年須審計財務報表並報稅；海外收入是否免稅，須依個案判斷 |
| 新加坡 | 區域總部、東南亞營運、投資控股 | 法制與金融基礎設施成熟，稅務協定網絡廣 | 至少一名通常居住在新加坡的董事，並委任公司秘書；年度申報與報稅 |
| BVI | 投資控股、跨境持股 | 公司法彈性大，國際控股架構常用 | 須透過註冊代理維護；實益擁有人（UBO）資訊申報、會計紀錄與經濟實質規定 |
| 開曼群島 | 基金、上市與投資架構 | 國際基金與資本市場常用 | 依業務類型受監管；經濟實質與專業維護成本較高 |
| 塞席爾 | 國際投資持有 | 設立程序相對簡便 | 註冊代理、會計紀錄與申報要求；銀行接受度 |
| 馬紹爾群島 | 航運、投資持有 | 國際船舶登記常見 | 銀行接受度、年度維護與適用法規 |
04 設立前要先確認的事
動手設立之前，建議先畫出預計的股權架構與資金流向圖，並回答下面六個問題。這能避免公司成立後才發現銀行不受理、維護成本超出預期，或原本的稅務假設並不成立。
公司要做什麼？
是國際貿易、投資控股、實際營運，還是持有資產？用途決定適合的設立地、要準備的文件，以及銀行怎麼看這家公司。
誰是股東、董事與實益擁有人？
列出股東、董事、實益擁有人與實際做決定的人。銀行與註冊代理都會確認這些人的身分與資金來源。
客戶、供應商與資金在哪裡？
主要客戶、供應商、貨物與資金在哪些國家之間流動？這會影響開戶地點、使用的貨幣與稅務安排。
要在哪裡開戶？
預計在哪個地區開戶、使用哪些貨幣？先確認銀行能接受這樣的架構，再決定設立地。
股東所在地有哪些規定？
是否涉及受控外國企業（CFC）、共同申報準則（CRS）、實益擁有人資訊申報或經濟實質等義務？股東所在地的規定，往往和公司註冊地一樣重要。
每年的維護成本負擔得起嗎？
註冊代理、公司秘書、記帳、審計與申報都是每年的固定支出；公司要長期維持，不是一次性的費用。
05 設立流程
境外公司的設立通常分成以下六個步驟，實際順序與內容依設立地和個案調整。
01 了解需求
了解您的業務、股東背景、目標市場與開戶需求，確認設立境外公司是否真的合適。
02 評估架構與設立地
比較各地的公司法、稅務、治理、申報義務與年度成本，選出合適的設立地與股權架構。
03 準備文件與身分審查
確認公司名稱、股東與董事、實益擁有人、註冊地址與業務用途，備齊身分、地址與資金來源文件，供註冊代理完成身分審查（KYC）。
04 遞交註冊
由當地合資格的註冊代理或公司秘書向主管機關申請，完成後取得公司註冊證書與公司文件。
05 申請銀行帳戶
依銀行要求提供業務、資金來源與交易資料，是否核准由銀行決定。
06 年度維護與定期檢視
繳納年費、更新法定紀錄、處理會計與稅務申報，並隨法規與業務變化調整。
06 設立所需文件
個人股東與法人股東要準備的文件不同，部分文件須經公證、認證或翻譯。下表是常見的準備方向，實際清單依設立地與註冊代理的要求而定。
| 文件類別 | 常見內容 |
|---|---|
| 個人股東與董事 | 護照或身分證明、住址證明、聯絡方式 |
| 股權與控制架構 | 股東名單、持股比例、實益擁有人與控制關係圖 |
| 公司設立資料 | 擬用名稱、公司類型、業務用途、董事與股東安排 |
| 法人股東 | 公司註冊證明、章程、董事會決議、上層股權資料 |
| 開戶補充文件 | 合約、發票、網站、營運計畫、資金來源與預期交易說明 |
| 其他 | 授權書、公證或認證文件、翻譯，以及特定行業的牌照 |
07 設立與年度費用的組成
真正的成本不只是一筆註冊費，建議以數年的總持有成本比較不同方案。各家報價涵蓋的服務範圍可能不同，簽約前應確認政府規費、往後每年的費用、加購服務與第三方費用。
| 費用項目 | 通常包含 |
|---|---|
| 初期設立 | 名稱查核、註冊申請、章程與公司文件 |
| 政府規費與年費 | 註冊，以及每年維持公司有效存續的費用 |
| 註冊代理與公司秘書 | 當地法律要求的註冊地址與公司秘書服務 |
| 文件認證與翻譯 | 視股東背景與銀行要求辦理 |
| 開戶協助 | 整理資料、評估合適的銀行與協調申請；不保證核准 |
| 會計、稅務與審計 | 記帳、報稅、財務報表或審計，依當地規定 |
| 變更或註銷 | 董事或股權變更、恢復註冊與註銷公司 |
08 銀行開戶
公司設立完成後，開戶要另外向銀行申請，由銀行依自己的風險政策審查。銀行通常會了解公司的業務與交易對象、股權架構與實益擁有人、資金來源與帳戶用途，以及公司和開戶地之間的業務關聯；要求依銀行與帳戶類型而不同。
建議在選擇設立地時，就一併評估開戶的可行性，不要等公司設立後才找銀行。銀行的審查重點與香港、新加坡怎麼選，請見海外公司銀行開戶；申請文件請見香港公司開戶與新加坡公司開戶。
09 年度維護與跨境合規
境外公司設立後，每年都有固定的維護工作；長期不處理，可能產生罰款，公司甚至可能被註冊處除名。股東所在地的 CFC、移轉訂價等稅務問題，請見境外公司的稅務觀念。
年費與法定服務
依當地規定繳納政府年費，維持註冊代理、註冊地址、公司秘書與法定紀錄。
會計紀錄
即使不必公開財務報表，通常仍須保存合約、發票與銀行往來等足以說明財務狀況的紀錄。
實益擁有人資訊
公司可能須向註冊代理或主管機關提供並更新實益擁有人的資訊；資訊受到保護，不等於可以不揭露。
經濟實質
部分地區對特定業務設有通知、申報或在當地實際營運的要求，但不是每一家公司都必須在當地設辦公室。
報稅、審計與 CRS
是否要報稅或審計，依公司類型、所得與當地規定判斷；公司在金融機構的帳戶，也會依 CRS 確認身分並交換資訊。
10 實務情境：企業拓展東南亞
假設一家台灣企業準備拓展東南亞客戶，正在比較三種做法：由台灣公司直接接單、在新加坡成立營運公司，或由境外控股公司持有區域子公司。
合適的選擇來自完整的需求分析，而不是比較設立價格：如果需要真正的東南亞營運中心，有實際業務與人員的新加坡公司值得評估；如果只是持有特定的海外股權，評估重點就不同。可以從下面五個面向比較：
商業需求
是否需要在當地聘用人員、簽約、倉儲、售後服務或區域管理？
資金安排
主要的收付款貨幣、開戶地點、交易對象與匯款成本為何？
股權治理
未來是否引進海外投資人，或規劃股權轉讓與家族傳承？
稅務合規
當地的企業稅、股東所在地的 CFC、移轉訂價與利潤匯回如何處理？
總持有成本
當地人員、辦公室、公司秘書、記帳、審計與申報的費用是否合理？
11 我們能協助的事
從評估到每年的維護，我們可以在以下環節協助；法律或稅務意見與註冊申請，由合資格的專業人士或註冊代理辦理。
設立地與架構評估
依用途、股東結構與業務需求，比較香港、新加坡、BVI 等地的公司制度，評估合適的架構。
設立文件與申請協調
協助整理設立文件與身分審查資料，並與當地註冊代理或公司秘書協調申請。
銀行開戶準備
依交易模式與資金來源，評估合適的銀行與帳戶，協助準備申請資料；是否核准由銀行決定。
年度維護提醒
協助掌握年費、申報與資料更新等年度事項，需要時引介會計與稅務專業人士。
控股與傳承規劃
評估境外公司與遺囑、家族信託、股權傳承的搭配，包括美股等海外資產的持有方式。
常見問題 FAQ
個人可以設立境外公司嗎？
可以。多數地區允許個人擔任股東與董事，不必先有一家公司。不過，您居住地關於投資、外匯、稅務與資訊申報的規定仍然適用；部分地區的居民設立或出資境外公司前，須先辦理登記或申報。
境外公司是不是就不用繳稅？
不是。公司註冊地的稅率只是其中一項，還要看所得的來源、公司實際在哪裡管理、股東的稅務居民身分，以及股東所在地的 CFC 等規定。詳細說明請見境外公司的稅務觀念。
設立境外公司需要多久？
依設立地、股權複雜程度、文件是否齊全與審查進度而不同。註冊本身通常不是最花時間的部分，事前的身分審查、文件公證或認證，以及之後的銀行開戶，往往需要更長的時間。
設立公司需要親自出國嗎？
公司註冊通常可以透過當地註冊代理遠端辦理，部分文件可能需要在您所在地公證或認證。銀行開戶則不同：申請管道與是否需要到場，依銀行當期政策與個案而定。
用境外公司持有美股，要注意哪些條件？
有幾點要先確認。第一，公司要依規定設立、實際維持並保存紀錄，資金和個人分開；如果公司只是名義上的外殼，仍可能被視為您個人持有。第二，您所在地的規定仍然適用，例如 CFC、海外所得或境外投資的申報。第三，美國公民、綠卡持有人或住所在美國的人，適用不同的規則。第四，券商對公司帳戶另有開戶與審查要求。第五，美股股息的美國預扣稅不會因此減少；若您所在地與美國有稅務協定，改由公司持有，可能就無法適用協定的較低稅率。最後，繼承人繼承公司股權時，仍要依公司註冊地的規定辦理，最好事先安排董事接替與股權的繼承方式。
專業顧問如何協助？
睿途財策以個案需求為起點，協助釐清目標、盤點所需文件、整理可行方案與主要風險，並視需要協同適格法律、稅務及相關專業人士。任何銀行申請、稅務結果或法律效力，均須由相關機構依個案獨立判定。