适合在海外持有金融账户，或通过公司、信托持有账户的个人与家庭阅读。依序谈到 CRS 是什么、信息如何交换到您的税务居住地、通过公司或信托持有账户时的申报，以及银行会确认的信息与平时的准备。
除约定的费用外，不经手、保管或操作客户资金。
01 CRS 是什么？
统一报告标准（CRS）是经济合作与发展组织（OECD）制定的标准，参与的国家和地区会自动交换特定金融账户的信息。账户开在海外，并不等于不会交换信息；实际交换的范围，取决于相关地区是否参与、彼此是否有交换关系。美国没有参与 CRS，而是通过本身的《外国账户税收遵从法》（FATCA）取得美国纳税人在海外的账户信息。
02 信息怎么交换：看税务居住地，不看国籍
开户时，银行会请您填写税务居民自我声明，依此判断您是哪里的税务居民。如果您的税务居住地是另一个参与 CRS 的地区，银行每年会向当地税务机关申报账户信息，再由当地税务机关交换给您税务居住地的税务机关。香港、新加坡都已实施 CRS，账户信息会依各自的交换关系，交换到账户持有人的税务居住地。交换依据的是税务居住地，不是国籍或护照。以中国内地为例：税务居住地在内地的人，在香港、新加坡等地的金融账户信息，会通过 CRS 交换给国家税务总局；内地居民个人的境外所得也要纳税，应在取得所得的次年 3 月 1 日至 6 月 30 日申报，已在境外缴纳的税款可依规定抵免。
03 通过公司或信托持有，也在申报范围内
通过公司持有账户，不代表信息不会被申报。银行会先判断公司的类型：如果公司的收入主要来自利息、股利等投资收入，银行还要识别实际控制公司的人，也就是受益所有人（UBO），并依他们的税务居住地申报。信托也一样，委托人、受托人、受益人等相关人士都可能被申报；由谁申报、申报给哪里，要看信托的类型与所在地。
04 银行会确认哪些信息？平时如何准备？
金融机构会依规定收集税务居民自我声明、纳税人识别号及受益所有人信息，并向当地税务机关申报。平时应保存完整的资金来源、所得及交易记录；搬到另一个国家、取得新的税务居民身份或地址改变时，应主动通知银行更新声明。您的税务居住地与相关地区的申报责任，宜由专业人士协助评估。
常见问题 FAQ
CRS 会交换哪些信息？
一般包括账户持有人的姓名、地址、税务居住地、纳税人识别号、出生日期与出生地等身份信息，以及账号、年底余额或价值，和利息、股利、出售金融资产所得等金额。若账户由公司或信托等实体持有，金融机构也可能需要识别并申报实际控制该实体的人。实际申报内容依各地法规而定。
信息被交换了，是不是就代表要补税？
不一定。CRS 是信息交换制度，本身不会产生新的税；收到信息的税务机关，可能拿来与您的申报内容比对。是否需要缴税，仍依您的税务居住地法规、所得性质与实际申报情况判断；若过去的申报可能不完整，宜尽早咨询税务专业人士。
保单、房地产也在 CRS 的范围内吗？
CRS 涵盖的是金融账户：除了存款与托管账户，具有现金价值的保险合同与年金合同也包括在内。直接以个人名义持有的房地产本身不是金融账户，一般不会通过 CRS 申报；但若通过公司等实体持有，相关的金融账户仍可能被申报，房地产本身也可能有其他税务或申报义务。实际范围依各地法规与金融机构的分类而定。
同时是两个地方的税务居民，自我声明要怎么填？
应如实列出所有税务居住地与对应的纳税人识别号，账户信息可能分别交换给每一个税务居住地。各地判定税务居民的标准不同，例如居住天数、住所或生活重心所在；不确定自己的身份时，宜先请税务专业人士确认，再填写声明。
专业顾问如何协助？
睿途财策以个案需求为起点，协助厘清目标、盘点所需文件、整理可行方案与主要风险，并视需要协同具备资质的法律、税务及相关专业人士。任何银行申请、税务结果或法律效力，均须由相关机构依个案独立判定。