适合正在思考如何把财富与心意交给下一代的家庭，尤其是没有子女的夫妻与重组家庭。依序谈到传承的面向、继承顺序与特留份、遗产税与赠与税以及让心意传下去的方法、家族信托能做与不能做的事、重组家庭的安排，以及规划步骤。
除约定的费用外，不经手、保管或操作客户资金。
01 传承不只是分配财产
完整传承需要考量继承人能力、家庭治理、受益安排、税务与资产管理。规划时须盘点家庭成员、资产类型、控制权、受益需求、税务居民身份与长期维护成本。
02 继承顺序与特留份：没有子女的夫妻更要提早安排
没有立遗嘱时，遗产会依法律规定的顺序分配。以中国内地为例，《民法典》第 1127 条规定，第一顺序继承人是配偶、子女和父母，第二顺序是兄弟姐妹、祖父母和外祖父母；有第一顺序继承人继承时，第二顺序就分不到。
同一顺序的继承人原则上平均分配（第 1130 条）；夫妻共同财产除另有约定外，要先分出一半归配偶所有，其余的才是遗产（第 1153 条）。
没有子女的丁克家庭最常因此起纠纷：配偶要和过世一方的父母平分遗产；公婆或岳父母日后过世，这部分又会由他们的其他子女继承，等于间接流到另一半的兄弟姐妹手上。父母都已过世时，配偶才会单独继承。房子、存款通常要全体继承人一起办理才能过户或领取，家人之间常为了房子要不要卖、怎么分而起争执。
香港的规定则不同：没有子女、父母时，配偶先取得个人物品与一笔固定金额，其余遗产再和同父母的兄弟姐妹各分一半；新加坡则是由配偶取得全部遗产。
中国内地没有特留份制度，原则上可以用遗嘱自由安排遗产，但遗嘱应当为缺乏劳动能力又没有生活来源的继承人保留必要的遗产份额（第 1141 条，学理上称“必留份”）。
没有遗嘱、保险或信托等安排时，遗产就会依法定顺序分配，所以务必事先规划：
遗嘱
立遗嘱把财产留给配偶或想照顾的人。遗嘱必须符合法定形式，例如自书遗嘱要由本人亲笔书写、签名并注明年、月、日（第 1134 条）；立有数份遗嘱、内容相抵触的，以最后的遗嘱为准（第 1142 条）。
保险
以配偶为身故保险金的受益人，保险金直接给付给配偶，不列入遗产分配，也能作为缴税与生活所需的现金。
信托
生前把资产交付信托、指定配偶为受益人，身故后由受托人依约定继续照顾配偶，资产不必和其他继承人协议分割。设立时应确认税务与申报义务。
03 遗产税、赠与税与特留份：让心意传给想照顾的人
财富交到下一代手上之前，常会先被两件事削减。第一是税：日本、韩国、美国、英国等地都征收遗产税或赠与税，日本最高税率达 55%，美国、英国最高 40%。香港、新加坡、中国内地、马来西亚目前都没有遗产税，但持有美国股票或不动产等美国资产的人，身故时仍可能要缴美国遗产税，非美国人的免税额只有 6 万美元。没有事先规划，家人往往要先筹现金缴税、等候各地的继承程序，资产也可能在不理想的时机被迫出售。
第二是第 02 章谈到的特留份：在设有特留份的地区，只靠遗嘱不一定能把财产交给您最想照顾的人；中国内地虽然没有特留份，但有“必留份”规定：遗嘱应当为缺乏劳动能力又没有生活来源的继承人保留必要的遗产份额（《民法典》第 1141 条）。下列方式可以让心意更完整地传下去，实际效果依您的国籍、居住地与资产所在地的法律而定：
遗嘱：安排特留份以外的部分
在设有特留份的地区，特留份通常只是应继份额的一部分（例如二分之一），其余部分仍可以用遗嘱交给您想照顾的人。资产分布在不同国家时，也要确认遗嘱在各地都能执行。
指定受益人的人寿保险
保险金直接给付给您指定的受益人，在许多地区不属于遗产，也不必等待继承程序。不过高龄、重病或短期内大额投保等情况，可能被税务机关依实质课税原则计入遗产。
依当地法律成立的信托
香港、新加坡、英属维尔京群岛、开曼群岛等地的信托法都规定，外国的特留份或强制继承规则，不影响依当地法律有效成立的信托（各地另有适用条件）；资产移入信托后，由受托人依信托文件交给您指定的人。不过，资产所在地或您居住地的法院仍可能有不同看法，信托宜在没有争议时及早设立，并依规定申报。
及早在生前安排
特留份主要限制的是遗嘱怎么分。生前完成的赠与与信托，是否、以及在多长期间内会被算进特留份，各地规定不同，例如日本会计入身故前一定期间内的赠与。及早安排，选择的空间通常较大，也能分年运用赠与税的免税额。
意愿书与家人沟通
遗嘱与信托之外，可以写一份意愿书，向受托人说明分配背后的考量；在适当的时候让家人了解安排，也能减少日后的误会与争议。
04 家族信托能做什么、不能做什么
信托通常涉及委托人、受托人与受益人，依信托文件及适用法律管理、分配资产。适当的信托条款可能协助管理部分婚姻与财产争议，但不能保证完全排除法定权利或法院程序。信托的效果取决于设立地法律、资产转移是否有效、委托人保留权限、受益人安排、债权人保护及税务规范；若设立时已存在债务争议或有不当转移目的，信托未必能达到预期保护效果。
05 重组家庭：让财富留给自己的孩子
重组家庭最常见的担心是：自己离开后，财产有一部分会依法由配偶继承；配偶日后过世时，这些财产成了配偶的遗产，由配偶的子女继承，其中包括他或她与前段婚姻的子女，而您与前段婚姻的孩子，通常不是配偶的继承人。很多人希望自己的财富最后都留给自己的孩子，如果没有事先安排，资产却可能一路间接流向另一半的子女。
要特别留意以下几点：
配偶的法定权利：没有遗嘱时，配偶依法是当然继承人；在中国内地，夫妻共同财产除另有约定外，要先分出一半归配偶所有，其余的才是遗产，这一半无法通过遗嘱留给子女。
联名账户与共有不动产：可能直接归在世的一方，不依遗嘱分配。
没有更新的受益人：再婚后没有更新的保单或退休金受益人，可能把钱交给不打算给的人。
未成年子女的财产：未成年子女继承的财产，通常由在世的父母一方管理，可能是前配偶。
继子女：继子女在不少地区不是法定继承人，但在中国内地，与您形成扶养关系的继子女（例如由您抚养长大的配偶子女），也是您的法定继承人，会和您的子女一起继承。
所以重点是在生前就把安排做好。常见的国际化工具如下，实际效果依您的国籍、居住地与资产所在地的法律而定：
各地遗嘱
以遗嘱指定由自己的孩子继承，配偶依法可以主张的部分除外；资产分布在不同国家时，分别订立彼此不冲突的遗嘱。
保险受益人指定孩子或信托
保险金直接给付给指定的受益人，不经过配偶。孩子未成年时，可以由信托受领保险金，再由受托人依约定支付教育与生活费用，资金不必交由前配偶或现任配偶管理。再婚或子女出生后，记得同步更新受益人。
生前信托，受益人是自己的孩子
在生前把资产移入信托，指定自己的孩子为受益人。资产属于信托，不是您的遗产，日后也不会成为配偶的遗产。如果也想照顾配偶，可以约定配偶在世时领取生活费或使用住所，配偶过世后，剩余资产再交给您的孩子，配偶无法把本金转给其他人。
控股公司与股权安排
以境外控股公司持有家族企业或投资，再由信托持有控股公司的股份，经营权与受益权可以分开安排，股权也不会在继承时流到另一个家庭。
夫妻财产约定
以书面约定夫妻财产（例如约定各自所有），减少配偶对夫妻财产的分配请求。能约定的范围与生效条件依各地法律而定，详见婚姻与家族资产安排。
06 规划步骤
传承规划通常分成五个步骤，完成后也要随家庭变化定期审视：
01 了解家庭需求
先了解家庭成员、想照顾的人与担心的事，例如是否没有子女、是否为重组家庭，或子女是否在海外生活。
02 盘点资产与法律状况
列出资产所在地、持有人、币种与现有的受益人安排，并确认国籍、居住地与税务居民身份适用哪些继承、税务与婚姻财产规则。
03 设计传承方案
依需求搭配遗嘱、保险、信托与控股公司等工具，说明各自的作用、成本与限制。
04 专业审查
由熟悉相关地区法律的律师、会计师等专业人士，审阅文件内容与税务影响。
05 执行与定期审视
完成文件签署、资产转移与受益人指定；结婚、再婚、子女出生、移居或法规修改时，再重新审视。
常见问题 FAQ
家族信托和遗嘱有什么不同？可以两者都有吗？
遗嘱通常在过世后才生效，在许多地区还需要经过遗嘱认证或继承程序，财产再依遗嘱分配；信托则可以在生前成立，由受托人依信托文件持续管理，并依约定分阶段或依条件分配给受益人。两者可以并用，例如以遗嘱处理没有放入信托的财产。哪种方式较合适，取决于资产所在地、家庭需求及相关地区的法律。
信托成立后，委托人还能使用或管理这些资产吗？
要看信托如何设计。有些信托允许委托人保留部分权限，例如撤销信托、更换受托人或提供投资意见；但保留的权限越多，信托在债权人保护或税务上的效果，可能越容易受到质疑。保留哪些权限，应由熟悉信托设立地法律的专业人士协助评估。
子女还未成年，可以列为信托的受益人吗？
一般可以。信托常用来照顾未成年子女，由受托人依信托文件管理财产，例如支付教育与生活费用，或约定子女到某个年龄、达成某些条件后再分配。能否涵盖尚未出生的家族成员、信托可以存续多久，则依信托设立地的法律而定。
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